Finport Technologies Inc / Продукты

Система расчета прибыльности подразделений банка «Finport Profitability Calculation» (FPC)

В деятельности любого банковского учреждения всегда важно правильно оценить эффективность его работы, при этом проанализировать не только общие показатели, такие например как общая прибыль или расходы за какой-либо промежуток времени, а также попытаться посмотреть на работу банка как бы «в разрезе», то есть постараться проанализировать внутренние процессы, формирующие общие по банку показатели.

Предлагаемая информационная система «Finport Profitability Calculation» (FPC) позволяет проводить такой анализ на основе метода управленческого учета Profit Centers Calculation.

Идея метода состоит в том, что в структуре банка выделяются так называемые центры компетенции – функциональные или структурные подразделения банка, в которых формируется прибыль или происходит расход средств. Такие центры делятся на две категории – центры компетенции, в которых происходит приток средств (profit centers – центры прибыли), а также центры, в которых происходит их расход (lost centers – центры затрат).

Метод, опираясь на существующую документацию по проводкам (как расходным, так и приходным), распределяет интегральный финансовый результат банка за отчетный период по этим центрам компетенции. В результате получается картина, отображающая вклад каждого из центров компетенции в формирование дохода и расходов по всему банку. Затем метод сопоставляет расходные результаты центров затрат доходным результатам центров прибыли, при этом относя все расходы на счет соответствующих центров прибыли, ответственных за их формирование. В итоге мы имеем распределение общей банковской прибыли по центрам прибыли с учетом ответственности каждого из этих центров, как за приход средств, так и за их трату.

Согласно используемому методу, финансовый результат банка складывается из четырех компонентов:

рефинансирование (доход или расходы по рефинансированию);
чистый результат;
ошибка, возникающая в результате разницы в курсах валют;
прочие ошибки (погрешности, возникающие при начислении финансовых доходов/расходов и представляющих собой разницу между фактическим начислением финансовых доходов/расходов и теми доходами/расходами, которые должны быть начислены по учетным данным сделок).

Финансовый результат банка за период представляется в виде сводной таблицы проводок управленческого и бухгалтерского учета, каждая запись в которой содержит информацию, необходимую для его расчета и отнесения к соответствующим статьям расходов/доходов и центрам компетенции.

Сформированная таблица используется в процедуре Profit Centers Calculation, результатом которой является отчёт о доходах и расходах, с разбивкой по статьям доходов/расходов и центрам компетенции. Для формирования этого отчета записи таблицы распределяются между центрами компетенции и относятся к определенной статье доходов/расходов согласно правилам распределения, определяемым таблицей распределений Возможно распределение одной записи между несколькими центрами компетенции и статьями доходов/расходов. Записи могут быть перераспределены между центрами компетенции на основании правил, определяемых таблицей прямого трансфера. Далее полученный финансовый результат центров компетенции распределяется между центрами прибыли на основании правил распределения расходов, определяемых из соответствующей таблицы перераспределения.